Приказ ГНС № 527 от 31.03.2017 г. «Об изменении Приказа № 284 от 19.04.2012 г. об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налогово

Об изменении Приказа № 284 от 19.04.2012 г. об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой, финансовыми учреждениями и Государственным казначейством

 

Приказ ГНС № 527 от 31 марта 2017 года

(Monitorul Oficial № 289-300 от 11 августа 2017 года)

 

В связи с изменениями Налогового кодекса № 1163-ХIII от 24.04.1997 согласно Закону № 281 от 16.12.2016 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016 г., № 472-477, ст. 947), в целях повышения эффективности налогового администрирования и на основании ст.133ч.(1) п. с) Налогового кодекса ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Приказ № #M12293 0 30527814 7716944 3154 24263 731286757 2422330784 4264994108 347507762 1941012662284 от 19.04.2012#S об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой, финансовыми учреждениями и Государственным казначейством изменить и дополнить нижеследующим:

1) Пункт 6 Приказа изменяется и излагается в следующей редакции:

"Ответственность за выполнение настоящего приказа возлагается на начальников подразделения Государственной налоговой службы и администратора ГП "Fiscservinform";

2) Инструкция об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и Государственным казначейством излагается в новой редакции (приложение к данному приказу);

3) В приложении № 1 к Инструкции об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и Государственными казначейством, заголовок Типового соглашения выражение "Согласовано Главная государственная налоговая инспекция" заменяется на "Согласовано Государственная налоговая служба";

4) Часть I. Общие Положения из приложения № 2 к Инструкции выражения "ГГНИ - Главная государственная налоговая инспекция" и "Территориальная ГНИ - территориальная государственная налоговая инспекция" исключаются, а понятие "Участник системы" излагается в следующей редакции "финансовое учреждение и подразделение Государственной налоговой службы, подключенные к АИС СОЭД в установленном порядке";

5) В разделе IV "Приемлемый уровень отклонений и техническая поддержка" п. h излагается в следующей редакции:

"Методологическая поддержка обеспечивается ГНС в рабочие дни с 8.00 до 17.00 следующими средствами:

Ответственный: генеральное управление, методология налоговых процедур;

Адрес: мун. Кишинэу, ул. Константин Тэнасе, 9;

Электронная почта:

6) В приложениях № 1 и 2 к Инструкции об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и Государственным казначейством по всему тексту словосочетания "цифровая подпись" в любом падеже заменить словосочетанием "электронная подпись" в соответствующем падеже.

2. Управлению информационного мониторинга и развития довести приказ до сведения всех структурных подразделений Государственной налоговой инспекции и других заинтересованных органов и обеспечить опубликование настоящего приказа в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

3. Положения данного приказа вступают в силу с 1 апреля 2017 года.

 

ДИРЕКТОР ГНИ Сергей ПУШКУЦА

 

 

ИНСТРУКЦИЯ

об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и Государственным казначейством

 

I. Общие положения

1. Инструкция об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и Государственным казначейством (далее - Инструкция) устанавливает порядок отправления и получения электронных документов между Государственной налоговой службой и казначейством, а также правила пользования автоматизированной информационной системой создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и казначейством (далее - АИС СОЭД).

2. Для целей настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:

администратор пользователей (финансовое учреждение) - физическое лицо, работник финансового учреждения, казначейства, отвечающее за управление и эксплуатацию прав на использование ресурсов АИС СОЭД пользователями и уполномоченными лицами;

системный администратор (Оператор) - физическое лицо, работающее на ГП "Fiscservinform", ответственное за управление и эксплуатацию ресурсов АИС СОЭД для их использования пользователями, уполномоченными лицами и администраторами казначейства;

имя пользователя и пароль - учетные записи (аккаунты) пользователей, на основе которых последние получают доступ к АИС СОЭД;

оператор - ГП "Fiscservinform", являющееся технико-технологическим администратором информационной системы Государственной налоговой службы в соответствии с Постановлением Правительства № 344 от 30.04.2009 об утверждении изменений, которые вносятся в отдельные постановления Правительства (Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 89-90, ст. 402);

участник системы - финансовое учреждение, Государственное казначейство и подразделение Государственной налоговой службы, подключенные в порядке, установленном настоящей Инструкцией, к АИС СОЭД;

уполномоченное лицо - пользователь, физическое лицо, работник Государственной налоговой службы, финансового учреждения или казначейства, наделенный правом подписи и/или отправки электронных документов в рамках АИС СОЭД;

профиль (учетная запись пользователя) - раздел АИС СОЭД, содержащий общую информацию об участнике и переданных или полученных электронных документах;

пользователь - физическое лицо, работник Государственной налоговой службы, финансового учреждения или казначейства, пользующееся АИС СОЭД согласно правам пользователя, которыми наделено;

XML - расширяемый язык разметки, который используется для создания веб-страниц, отображающихся в браузере (или навигаторе).

Термины и понятия "электронный документооборот", "электронный документ", "временная метка ", "адресат", "аутентичность электронного документа" соответствуют смыслу терминов и понятий, определенных в Законе об электронной подписи и электронном документе № 91 от 29.05.2014.

 

II. Порядок отправления и получения электронных документов между Государственной

налоговой службой и финансовыми учреждениями, Государственным казначейством

3. АИС СОЭД обеспечивает электронный документооборот, подтверждающий открытие, изменение, закрытие или принятие на налоговый учет банковских счетов, приостановление операций на банковских счетах, сальдо и оборот денежных средств на банковских счетах, и оборот других документов, являющихся в соответствии с законодательством предметом документооборота между Государственной налоговой службой и казначейством.

4. Финансовое учреждение и Государственное казначейство составляют и отправляют посредством АИС СОЭД в адрес Государственной налоговой службы следующие документы:

•справка об открытии банковских счетов;

•справка об изменении или закрытии счета;

•корешок распоряжения о приостановлении;

• информация о зачислении денежных средств на банковский счет в случае приостановления операций на банковских счетах;

• информация о полном или частичном исполнении инкассового поручения;

• информационное сообщение о наличии средств на банковских счетах;

• информация об обороте денежных средств, остатке на банковских счетах, об осуществленных сделках и операциях.

5. Государственная налоговая служба составляет и отправляет посредством АИС СОЭД в адрес казначейства следующие документы:

•свидетельство о постановке на учет банковских счетов;

•отказ в постановке на налоговый учет банковского счета;

• распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика;

• инкассовое поручение на банковские счета налогоплательщика;

• информация об аннулировании распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика;

• банковская повестка.

6. Документы, указанные в пунктах 4 и 5 Инструкции, составляются в электронном виде в соответствии с требованиями действующих нормативных актов.

7. Копия электронного документа представляет собой воспроизведение электронного документа со статусом отправленного, принятого, отклоненного и архивированного на бумажном носителе в приемлемой форме. Копия электронного документа удостоверяется согласно установленному законодательством порядку заверения копий документов на бумажном носителе и должна содержать информацию о том, что она является копией электронного документа.

8. Участники системы несут ответственность за правильность, достоверность и актуальность информации, предоставляемой посредством АИС СОЭД.

9. В чрезвычайных ситуациях (например, отсутствие электроэнергии, падение сетевой инфраструктуры, отсутствие или нарушение Интернет-соединения) отправление и получение электронных документов между Государственной налоговой службой и казначейством будут возобновлены после устранения чрезвычайной ситуации.

 

III. Правила использования АИС СОЭД

10. Для осуществления электронного документооборота участники системы предпринимают следующие действия:

a) подключение и доступ к АИС СОЭД;

b) создание и загрузка электронных документов;

c) подписание электронных документов;

d) отправление электронных документов;

e) получение электронных документов;

f) отклонение электронных документов;

g) прием электронных документов;

h) архивация электронных документов.

11. Электронный документ в АИС СОЭД может иметь один из следующих статусов:

новый - завершенный документ;

проверенный - завершенный и проверенный руководителем подразделения документ в случае, если рабочие процессы составителя документа предусматривают подобное;

подписанный - документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью;

отправленный - отправленный документ, которому при отправлении присваивается временная метка и который автоматически размещается в список документов адресата;

полученный - доступный адресату документ, которому при получении присвоена временная метка;

принятый - документ, принятый адресатом на исполнение;

отклоненный - отклоненный адресатом документ, которому при отклонении присваивается временная метка с указанием причин отклонения;

архивированный - документ который хранится со статусом принятый или отклоненный.

Подключение и доступ к АИС СОЭД

12. Оператор обеспечивает подключение участников к АИС СОЭД в целях выполнения последними их обязательств, установленных Налоговым кодексом и иными нормативными актами Министерства финансов и Государственной налоговой службой.

13. Финансовые учреждения, Государственное казначейство подключаются к АИС СОЭД на основании типового соглашения, содержащегося в приложении №1 к настоящей Инструкции.

14. Подразделения Государственной налоговой службы будут подключены к АИС СОЭД в порядке, установленном Государственной налоговой службой.

15. Ответственность оператора в качестве технико-технологического администратора системы и казначейством в качестве участников системы регламентируется в Соглашении о подключении к АИС СОЭД, которое согласовывается с Государственной налоговой службой.

16. АИС СОЭД доступен на веб-странице (доступ посредством сети Интернет). Чтобы получить доступ к системе, пользователь должен ввести свои имя пользователя и пароль.

17. Для правильной и эффективной работы АИС СОЭД пользователь должен следовать инструкциям и правилам пользования, опубликованным на указанной веб-странице.

Создание и загрузка электронных документов

18. Пользователь может импортировать документы, созданные в собственной системе учета, сохраненные в XML-файле согласно XML-схеме для данного документа.

 

XML-схемы для каждого документа доступны в АИС СОЭД.

19. При заполнении документов должен быть обеспечен контроль за правильностью их заполнения.

20. Финансовые учереждния, участники системы, могут использовать сценарий автоматической загрузки документов из собственной системы учета в АИС СОЭД.

 

Подписание электронных документов

21. Уполномоченные лица подписывают электронные документы усиленной квалифицированной электронной подписью, соответствующей техническим стандартам в области электронной подписи, которые были утверждены Приказом Службы информации и безопасности Республики Молдова № 69 от 15.07.2016.

22. Документы, к которым была применена электронная подпись, приобретают статус подписанный.

23. Для документов, которые требуют применения двух подписей, каждое из уполномоченных лиц должно авторизоваться, введя имя пользователя и пароль, и подписать электронный документ. Данные документы могут быть отправлены только после применения подписей обоих уполномоченных лиц.

24. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от финансового учреждения, Государственного казначейства к Государственной налоговой службе документы будут подписаны в собственной системе учета, а впоследствии загружены в АИС СОЭД.

Отправление электронных документов

25. Электронный документ отправляется и, соответственно, приобретает статус отправленного после того, как была проверена аутентичность электронного документа.

26. При отправлении документу присваивается временная метка (time-stamp), которая подтверждает, что документ был отправлен в определенный момент времени.

27. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от Государственного казначейства к Государственной налоговой службе документы отправляются от имени уполномоченного лица.

 

Получение электронных документов

28. Электронный документ приобретет статус полученного, если он будет доступен адресату или будет принят системой адресата, использующего сценарий автоматической загрузки электронных документов.

29. При получении документу присваивается временная метка (time stamp), которая подтверждает, что документ был получен в определенный момент времени.

30. Документ может находиться в статусе полученный не дольше срока, установленного действующим законодательством для исполнения подобного рода документов.

31. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от Государственного казначейства к Государственной налоговой службе документы будут приниматься от имени уполномоченного лица.

Отклонение электронных документов

32. Электронный документ приобретет статус отклоненного, если он не будет принят адресатом для исполнения.

33. При приобретении документом статуса отклоненный указываются причины отклонения.

34. При отклонении документу присваивается временная метка, подтверждающая, что документ был отклонен в определенное время.

35. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от Государственного казначейства к Государственной налоговой службе документы перейдут в статус отклоненных от имени уполномоченного лица.

 

Принятие электронных документов

36. Электронный документ приобретет статус принятого, если он будет взят адресатом на исполнение.

37. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от Государственной налоговой службы к казначейству документы принимаются от имени уполномоченного лица.

 

Архивация электронных документов

38. Электронный документ, переведенный пользователем из статуса принятого или отклоненного в статус архивированного.

39. Сроки хранения электронных документов со статусом архивированного устанавливаются действующим законодательством для каждого документа.

 

IV. Порядок урегулирования спорных ситуаций

40. В соответствии с настоящей Инструкцией подлежат урегулированию спорные ситуации, возникшие в свпзи с:

a) оспариванием передачи и получения электронных документов;

b) оспариванием целостности электронных документов;

c) оспариванием личности лица, подписавшего электронный документ;

d) оспариванием полномочий лица, подписавшего электронный документ;

e) другими случаями возникновения спорных ситуаций, связанных с отправлением и получением электронных документов посредством АИС СОЭД.

41. Спорные ситуации рассматриваются в рабочем порядке и/или комиссией для урегулирования спорных ситуаций (далее - комиссия).

42. Участник, который выявил события, указывающие на наличие спорной ситуации, обязан немедленно уведомить об этом Государственную налоговую службу, другую сторону и оператора.

Впоследствии участники, вовлеченные в спор, обязаны проверить наличие данных обстоятельств и принять меры для урегулирования спора, одновременно проинформировав друг друга о результатах проверки и предпринятых действиях.

43. Если спорная ситуация не разрешена в рабочем порядке, Главная государственная налоговая инспекция на основании решения в течение пяти дней создает комиссию.

44. В состав комиссии входят:

a) представители оператора;

b) представители Государственной налоговой службы;

c) представители финансового учреждения, казначейства;

d) другие лица при необходимости.

45. В задачи комиссии входят рассмотрение на технико- организационном уровне обстоятельств, указывающих на существование спорной ситуации, установление причин

и следствий данной ситуации, определение необходимых мер для ее устранения.

46. Если спорная ситуация считается решенной по мнению сторон, то не позднее 5 (пяти) рабочих дней после завершения деятельности комиссии составляется акт об урегулировании спорной ситуации, который подписывается членами комиссии и утверждается руководством Государственной налоговой службы.

47. Если спорную ситуацию невозможно урегулировать ни в рабочем порядке, ни после завершения деятельности комиссии, стороны могут обратиться в суд.

 

V. Обеспечение непрерывного функционирования и информационной безопасности АИС СОЭД

48. АИС СОЭД включает в себя специальные организационные меры, а также техническое оборудование, программное обеспечение и средства криптографической защиты информации при обработке электронных документов.

49. Оператор несет ответственность за обеспечение стабильности и эффективности АИС СОЭД и за соблюдение требований по гарантированию информационной безопасности.

50. Оператор осуществляет надзор за действиями, осуществленными в рамках АИС СОЭД, и предпринимает необходимые меры для снижения рисков, которым могут быть подвергнуты участники системы.

51. В целях защиты системы, если оператор считает, что АИС СОЭД является целью информационной атаки, он может на время, до решения этой проблемы, отключить доступ участников к ней.

52. Участники АИС СОЭД обеспечат внедрение всех мер, необходимых для эффективного администрирования и эксплуатации программного обеспечения и оборудования, связанных с АИС СОЭД, а также для обеспечения непрерывности работы в случае инцидента.

Процесс обеспечения непрерывности работы в случае инцидента будет проводиться на основе процедур по обеспечению непрерывной функциональности автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и казначейством, предусмотренных в приложении № 2 к данной Инструкции, которые являются обязательными для казначейства Государственной налоговой службы и оператора.

53. Администрирование и эксплуатация программного обеспечения и оборудования, взаимодействующих с АИС СОЭД, осуществляются участниками, которые должны обеспечить:

необходимые меры для эффективного и безопасного выполнения рабочих обязанностей сотрудниками, вовле-

ченными в процессы администрирования и эксплуатации программного обеспечения и оборудования, взаимодействующих с АИС СОЭД;

меры по конфигурации программного обеспечения и оборудования, взаимодействующих с АИС СОЭД, и их безопасность;

меры, связанные с использованием сценариев ручной или полуавтоматической обработки документов, если невозможно использовать сценарий автоматической загрузки документов в АИС СОЭД.

 

VI. График работы АИС СОЭД

54. АИС СОЭД функционирует в рабочие дни с 8.00 до 17.00.

55. Оператор должен заранее уведомлять участников о любых изменениях программы.

 

VII. Прочие положения

56. В случае внесения изменений в структуру электронного документа, являющегося объектом электронного документооборота в АИС СОЭД, или в сценарий автоматической загрузки документов из собственной системы учета участники системы будут уведомлены об этом электронным сообщением посредством АИС СОЭД.

57. Участники системы обеспечивают внедрение эффективной системы внутреннего контроля относительно приема электронных документов, переданных посредством АИС СОЭД в целях исполнения документов в сроки, установленные законом.

58. Участники системы несут ответственность за регулярную проверку адресов электронной почты (e-mail), предоставленных по заявлению в соответствии с настоящей Инструкцией.