ОБЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ВОПРОСЫ

О внесении изменений в некоторые законодательные акты / Закон № 208 от 12 октября 2018 г. /МО № 430-439 от 23.11.2018 г.

Закон перелагает положения статьи 5, статьи 11, части (3) статьи 15, пункта с) части (1) статьи 17, части (2) статьи 59 и статьи 81 Директивы 2007/64/ЕС Европейского Парламента и Совета от 13 ноября 2007 года о платежных услугах на внутреннем рынке, вносящую изменения в Директивы 97/7/ЕС, 2002/65/ЕС, 2005/60/ЕС и 2006/48/ЕС и отменяющую Директиву 97/5/ЕС, опубликованную в Официальном журнале Европейского Союза L 319 от 5 декабря 2007 года, а также пункта d) части (1) статьи 6 Директивы 2009/110/ЕС Европейского Парламента и Совета от 16 сентября 2009 года об организации, деятельности и пруденциальном надзоре за деятельностью обществ, выпускающих электронные деньги, вносящую изменения в Директивы 2005/60/ЕC и 2006/48/EC и отменяющую Директиву 2000/46/EC, опубликованную в Официальном журнале Европейского Союза L 267 от 10 октября 2009 года. Внесены изменения в Закон о национальном банке Молдовы, в Закон о платежных услугах и электронных деньгах, в Закон о правонарушениях.

 

О внесении изменений в некоторые законодательные акты /Закон № 229 от 1 ноября 2018 г. / МО № 441-447 от 30.11.2018 г.

Определено налогообложение при ликвидации независимой деятельности. Статью 69¹² дополнить частью (2¹) следующего содержания: «(2¹) Для налогоплательщиков, прекращающих деятельность в течение налогового периода, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога к доходу от независимой деятельности, которая не может составлять менее 250 леев за каждый месяц, в течение которого осуществлялась деятельность.».

Изменены ставки НДС. Подабзацы восьмой и девятый пункта b) статьи 96 изложены в следующей редакции:

« - 10 процентов – на услуги по размещению, независимо от уровня комфорта, в гостинице, гостинице-квартире, мотеле, на туристической вилле, в бунгало, туристическом пансионате, агротуристическом пансионате, кемпинге, на базе отдыха или в летнем лагере, предоставляемые хозяйствующими субъектами, деятельность которых относится к разделу I Классификатора видов экономической деятельности Молдовы;

- 10 процентов – на продукты питания, напитки, за исключением подакцизных товаров, поставляемые хозяйствующими субъектами в рамках деятельности по размещению и/или обеспечению общественного питания согласно разделу I Классификатора видов экономической деятельности Молдовы.».

 

О единой системе оплаты труда в бюджетной сфере / Закон № 270 от 23 ноября 2018 г. / МО № 441-447 от 30.11.2018 г.

Закон регулирует установление единой системы оплаты труда в бюджетной сфере и является общей основой, которая включает принципы, правила и процедуры установления зарплаты в соотношении с иерархией в бюджетной сфере. Определена классификация должностей в бюджетной сфере, установлен регистр должностей в бюджетной сфере, определены элементы системы оплаты труда.

 

О внесении изменений в некоторые законодательные акты / Закон № 271 от 23 ноября 2018 г./ МО № 441-447 от 30.11.2018 г.

Внесены в Закон о статусе депутата Парламента, о Конституционном суде, о статусе судьи, в Налоговый кодекс, Кодекса о выборах, в Трудовой кодекс, Кодекс о статусе военнослужащих и во многих других законах внесена синтагма «с законодательством о системе оплаты труда в бюджетной сфере».

 

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

О внесении изменений в Положение об удержании подоходного налога с заработной платы и других выплат, осуществленных работодателем в пользу работника, а также выплат в пользу физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, предоставляющих услуги и/или выполняющих работы, утвержденное Постановлением № 697/2014 / Постановление № 970 от 3 октября 2018 г. / МО № 377-383 от 05.10.2018 г.

В связи с налоговой реформой, которая началась с 01.10.2018, были внесены изменения в Положение, утвержденное ПП № 697/2014. Так, были утверждены новые формуляры «Подтверждение о факте неиспользования супругом (супругой) освобождения...» и «Личная карточка учета доходов в виде заработной платы и других выплат, осуществленных работодателем в пользу работника...».

 

О внесении изменений в Приказ ГНС № 456 от 8 сентября 2018 г. об утверждении формы UNIF18 - Единый налоговый отчет (Декларация) и порядок заполнения данного отчета / Приказ ГНС № 527 от 3.10.18 г. / МО № 384-395 от 12.10.18 г.

Изменен п. 2 Приказа № 456 от 8 сентября 2018 г. об утверждении формы UNIF18 - Единый налоговый отчет (Декларация) и порядок заполнения данного отчета в следующей редакции:

“2.1. Для определения налоговых обязательств по подоходному налогу за налоговый период 2018 года и последующие налоговые периоды единый налоговый отчет представляется раздельно следующим образом:

а) Типовой формуляр “Единый налоговый отчет (Декларация)” - (форма UNIF14), утвержденный Приказом № 1804 от 30.12.14 г. об утверждении Единого налогового отчета (Декларации) (форма UNIF14) (МО, 2015г., № 11-21, ст.115), – за первый этап; b) Форма UNIF18 - Единый налоговый отчет (Декларация), утвержденная настоящим приказом, начиная со второго этапа.

 

Об утверждении Положения о порядке применения налоговых и таможенных льгот для импорта предметов культа и Списка бенефициаров налоговых и таможенных льгот для импорта предметов культа / Постановление № 977 от 10 октября 2018 г. / МО № 398-399 от 19.10.2018 г.

Утверждено:

1) Положение о порядке предоставления налоговых и таможенных льгот для импорта предметов культа, согласно приложению №1;

2) Типовая форма Списка бенефициаров налоговых и таможенных льгот для импорта предметов культа, согласно приложению №2.

 

О процедуре декларирования товаров физическими лицами, осуществляющими независимую деятельность / Приказ ТС № 484-O от 9 ноября 2018 г. / МО № 430-439 от 23.11.2018 г.

Таможенное оформление товаров будет осуществляться на основании следующих документов:

1) подтверждение о взятии на налоговый учет физического лица, осуществляющего независимую деятельность (выданное ГНС);

2) коммерческие документы на декларируемый товар (договор купли-продажи, накладная, инвойс, кассовый чек и т.д.);

3) типовой бланк таможенной декларации ТД-6.

 

Об особенностях администрирования положений статьи 90.1 часть (3.4) НК / Приказ ГНС № 622 от 13 ноября 2018 г. / МО № 441-447 от 30.11.18 г.

Утверждены Методологические рекомендации об особенностях администрирования статьи 90.1 часть (3.4) НК. Рекомендован порядок подачи Декларации-Заявления о регистрации договора о передачи во владение или пользование (в имущественный наем, аренду, узуфрукт). Декларация- Заявление должна содержать ряд обязательных элементов. Декларация-Заявление может подана по эелектронной почте.

 

НДС, АКЦИЗЫ

Об утверждении дополнений, которые вносятся в приложение к Приказу № 66 от 4.05.2010 г. / Приказ МЭ № 490 от 15 октября 2018 г.. / МО № 398-399 от 19.10.2018 г.

Дополнен Перечень экономических агентов - предприятий легкой промышленности и видов услуг, оказываемых ими на территории РМ заявителям таможенного режима переработки на таможенной территории, освобожденных от НДС с правом вычета.

 

Об изменении Приказа №562 Главной государственной налоговой инспекции от 4.04.2014 г. об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных накладных и налоговых накладных “e-Factura” / Приказ ГНС № 532 от 5 октября 2018 г. / МО № 398-399 от 19.10.2018 г.

Внесены изменения в Приказ ГНС № 562 от 4.04.2014 г. об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных накладных и налоговых накладных “e-Factura”. Так, в частности, из главы I Положения об автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных накладных и налоговых накладных “e-Factura” исключена следующая фраза “(при использовании накладной роль “Покупатель” соответствует понятию Получатель, указанному в формуляре накладной)”. Также в главе I и II Положения об автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных накладных и налоговых накладных “e-Factura” исключен следующий текст: „фактур/”, „фактур и”, „счета/”, „фактура/”, „счета-фактуры,/”, „счетов-фактур/”.

 

О внесении изменений в Постановление № 819/2017 об утверждении Положения о порядке предоставления некоторых категорий льгот по уплате НДС согласно положениям части (7) статьи 103 НК № 1163/1997 и пункта b) части (18) статьи 4 Закона № 1417/1997 о введении в действие раздела III НК и признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства / Постановление Правительства № 1028 от 24 октября 2018 г. / МО № 400-409 от 26.10.2018 г.

Постановление дополнено пунктом 1.1 следующего содержания:

«1.1. Утвердить Перечень предприятий и организаций объединений слепых, объединений глухих и обществ инвалидов, освобожденных от НДС без права вычета при импорте сырья, материалов, комплектующих изделий и принадлежностей, необходимых для производства продукции, а также освобожденных от уплаты в бюджет НДС за произведенные товары и оказанные услуги, согласно приложению № 2.».

 

Об утверждении дополнений, которые вносятся в приложение к Приказу № 66 от 4.05.2010 г./ Приказ МЭ № 525 от 9 ноября 2018 г. / МО № 424-429 от 16.11.2018 г.

Дополнен Перечень экономических агентов - предприятий легкой промышленности и видов услуг, оказываемых ими на территории РМ заявителям таможенного режима переработки на таможенной территории, освобожденных от НДС с правом вычета.

 

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

Об утверждении сертификата об уплате сбора за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в РМ (виньетка) / Приказ МЭ № 485 от 15.10.18 г.. / МО № 398-399 от 19.10.2018 г.

Утверждена форма сертификата и список документов, на основании которых выдается сертификат, подтверждающий уплату сбора за пользование автомобильными дорогами РМ автомобилями, не зарегистрированными в РМ (виньетка).

 

СОЦИАЛЬНОЕ

И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

О внесении изменений в некоторые законодательные акты / Закон № 175 от 27.09.18 г.). / МО № 398-399 от 19.10.2018 г.

Внесены изменения в Закон об обязательном медицинском страховании и Закон о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинского страхования.

 

О внесении дополнений в Приказ № 1131/658-A от 29 декабря 2017 г. об утверждении Критериев заключения договоров с медико-санитарными учреждениями в системе обязательного медицинского страхования на 2018 год / Приказ МЗ № 1285/482-A от 9.11.18 г. / МО №424-429 от 16.11.18г.

Внесены изменения в Положение об оплате труда работников публичных медико-санитарных учреждений, включенных в систему обязательного медицинского страхования.

 

Об утверждении Положения о возврате сумм, необоснованно выплаченных в виде пособий социального страхования, в результате представления корректирующих деклараций /Приказ НКСС № 144-А от 30 октября 2018 г. / МО № 424-429 от 16.11.2018 г.

 

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

О внесении изменения в статью 64 Уголовного кодекса № 985/2002 / Закон № 207 от 12 октября 2018 г.) / МО № 410-415 от 2.11.2018 г.

В части (3.1) статьи 64 УК РМ № 985/2002 , с последующими изменениями, слова «72 часов» заменить словами «трех рабочих дней». Теперь статья 64 УК в следующей редакции: «В случае незначительных преступлений или преступлений средней тяжести осужденный вправе внести половину наложенного штрафа при условии уплаты его в течение трех рабочих дней с момента, когда решение стало обязательным для исполнения. В этом случае наказание в виде штрафа считается исполненным в полном объеме».

 

Об утверждении Методологии государственного контроля предпринимательской деятельности на основе анализа рисков в областях, относящихся к компетенции Инспекции по охране окружающей среды / Постановление № 963 от 3 октября 2018 г. / МО № 410-415 от 2.11.2018 г.

Методология государственного контроля предпринимательской деятельности на основе анализа рисков в областях, относящихся к компетенции Инспекции по охране окружающей среды , разработана в соответствии с Общей методологией государственного контроля предпринимательской деятельности на основе анализа рисков, утвержденной Постановлением № 379/2018 о государственном контроле предпринимательской деятельности на основе анализа рисков. Целью настоящей Методологии является повышение объективности, эффективности и надежности решений о проведении контроля, а также обеспечение надлежащего использования ресурсов при осуществлении контроля, повышения эффективности государственного контроля и надзора за предпринимательской деятельностью. Предприятия должны руководствоваться в сфере безопасности труда статьей 23.1 Закона об охране здоровья и безопасности труда.

 

О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом ГНС № 352 от 28.09.2017 г. / Приказ ГНС № 540 от 11 октября 2018 г. / МО № 410-415 от 2.11.2018 г.

Внесены изменения в Классификатор видов подразделений. Утверждены формуляры деклараций о выгодоприобретающем собственнике, которые подаются налогоплательщиками в ГНС.

 

О внесении изменений в Закон о добровольном декларировании и налоговом стимулировании № 180/2018 / Закон № 243 от 8 ноября 2018 г. / МО № 441-447 от 30.11.2018 г.

Законопроект направлен, на то, чтобы дать объяснение и разъяснить ряд моментов во избежание случаев недопонимания о конечной цели закона, которая является чисто экономической. Он ни в коем случае не может быть использован должностными лицами для ухода от ответственности.

Статью 16 дополнили частями (1¹) и (1²) следующего содержания:

«(1¹) К налогоплательщикам, в отношении которых начиная с 1 января 2019 года было установлено окончательным решением судебной инстанции уклонение от уплаты налогов путем умышленного включения в бухгалтерские, налоговые и/или финансовые документы, включая электронные, заведомо искаженных данных о доходах или расходах, не основанных на реальных операциях или которые служили основанием несуществовавших операций, либо путем умышленного сокрытия объектов налогообложения, бухгалтерских, налоговых и/или финансовых документов – нарушения, которые не были устранены в соответствии с предписанием контролирующего органа, не применяются положения части (1), если предусмотренная Налоговым кодексом совокупная сумма налога и сбора, взноса обязательного государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования за налоговый год превышает:

а) для налогоплательщиков, соответствующих критериям микросубъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 100 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства;

b) для налогоплательщиков, соответствующих критериям малых субъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 150 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства;

c) для налогоплательщиков, соответствующих критериям средних субъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 250 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства;

d) для налогоплательщиков, соответствующих критериям крупных субъектов согласно Закону о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, – 350 прогнозируемых среднемесячных

заработных плат по экономике, установленных действующим на момент совершения деяния постановлением Правительства.

(1²) Положения части (1) не применяются к налогоплательщикам, которые с 1 января 2019 года неоднократно совершали в течение шести последовательных месяцев нарушения, указанные в статьях 254 и 2541 Налогового кодекса.».

Приложение 1 после слов «Подтверждаю достоверность данных, указанных в заявлении, и заявляю, что добровольно задекларированное имущество не получено в результате преступной деятельности, предусмотренной Уголовным кодексом Республики Молдова, за исключением статьи 244 «Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов» и статьи 2441 «Уклонение физических лиц от уплаты налогов».» дополнить следующим абзацем:

«Заявляю, что не являлся и не являюсь субъектом декларирования имущества и личных интересов, супругом/супругой, лицом, находящимся на иждивении, или сожителем/сожительницей лица – субъекта декларирования имущества и личных интересов согласно положениям Закона о декларировании имущества и личных интересов № 133/2016. Представляю настоящее заявление, будучи ознакомлен с положениями статьи 3521 Уголовного кодекса Республики Молдова о ложных заявлениях в декларациях.».

Увеличина ставка добровольной декларации с 3% до 6%. Дополнен закон №. 180/2018 положениями, которые определяют, что субъект добровольного декларирования обязан указать все имущество, которое ранее было юридически зарегистрировано на имя и других лиц, декларированы при низких значениях или не заявлены вообще, чтобы воспользоваться гарантиями, предусмотренными законом.

В случае если было установлено, что субъект добровольной декларации не указал все имущество, гарантии, предусмотренные в статье 11 Закона №. 180/2018, не будут распространяться.

 

О внесении изменений в Приказ Главной государственной налоговой инспекции № 143 от 13 сентября 2002 г. об утверждении форм принудительного исполнения налогового обязательства / Приказ ГНС № 605 от 2 ноября 2018 г. / МО № 430-439 от 23.11.2018 г.

Приказ ГГНИ № 143 от 13 сентября 2002 г. об утверждении форм принудительного взыскания налогового обязательства дополнен пунктами 1.1¹ и 1.1² следующего содержания:

„1.1¹. „Инструкция о порядке заполнения и выдачи Решения о принудительном исполнении налогового обязательства налогоплательщика”, согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1². „Реестр Решений о принудительном взыскании налогового обязательства налогоплательщика”, согласно приложению № 2 к настоящему приказу”.

 

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ПРЕДПРИЯТИЯ

О государственных закупках / Закон № 131 от 3 июля 2015 г. / МО № 424-429 от 16.11.2018 г.

Закон повторно переопубликован. Настоящий закон перелагает Директиву 2014/24/ЕС Европейского Парламента и Совета от 26 февраля 2014 года о государственных закупках и отмене Директивы 2004/18/EC, опубликованную в Официальном журнале Европейского Союза L 94 от 28 марта 2014 года,

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Об утверждении Методических указаний об особенностях бухгалтерского учета в процессе осуществления частно-государственного партнерства / Приказ МФ № 192 от 12 ноября 2018 г. / МО № 430-439 от 23.11.2018 г.

На базе конкретных примеров расписаны различные формы сотрудничества — договор об оказании услуг, договор простого товарищества, концессионный договор и др.