ВСЕ НАЛОГИ МИРА: ОБЗОР ЗА 2014 ГОД

ВСЕ НАЛОГИ МИРА

http://www.kommersant.ru/doc/2684528
 
Самые высокие налоги на доходы физлиц — в странах Евросоюза и в Океании, зато в Северной Америке высока нагрузка на компании. С точки зрения бизнеса наиболее удобные системы на Ближнем Востоке, наименее — в Латинской Америке. И если обычный человек не выбирает, в какой стране жить и работать, ориентируясь исключительно на налогообложение, то капиталы легки на подъем и частенько стремятся укрыться в налоговых гаванях. Развитые экономики все активнее борются с желанием богачей и корпораций оставить себе как можно больше заработанного.
 
Как изменились налоги в разных странах
 
За последний год средняя мировая ставка подоходного налога увеличилась на 0,5 п. п., корпоративного — снизилась на 0,1 п. п., косвенных налогов — практически не изменилась.
Единственным значительным изменением в двадцатке стран с самыми высокими ставками подоходного налога за год (см. "Деньги" N12 от 31 марта 2014 года) стало перемещение Зимбабве с 16-го сразу на 6-е место благодаря увеличению эффективной ставки с 46,35% до 51,5%. Примечательно, что 3% уплаченной суммы по закону идет на борьбу со СПИДом. В рейтинге стран с самыми низкими подоходными налогами сменился лидер — им стала Гватемала, понизившая ставку с 31% до 7%. А бывшая на первом месте Албания вылетела из топ-20 из-за увеличения ставки сразу на 13 п. п. Изменение в налоговое законодательство также внесла Черногория — ранее там действовала плоская 9-процентная шкала, теперь доходы свыше €720 в месяц облагаются по ставке 15%.
За последние два года (с начала 2013-го) ставки косвенных налогов пересмотрели 13 стран, все в сторону повышения. 33 страны изменили ставки корпоративного налога, две трети из них — понизили. Самый значительный рост корпоративного налога отмечен в Греции — с 20% до 26%. В 2014 году в стране вступил в силу новый налоговый кодекс, что являлось одним из требований международных кредиторов.
Нулевая ставка подоходного налога встречается в основном в странах Ближнего Востока и островных юрисдикциях. Единственный представитель Европы — Монако. При этом освобождение от налогов не распространяется на французов (кроме тех, кто поселился в княжестве до конца 1950-х) — к ним применяется французское законодательство. До недавнего времени в этот список входило еще одно карликовое европейское государство — Андорра. Однако, уступив давлению Евросоюза, она с 2015 года ввела подоходный налог с максимальной ставкой 10%.
В последнее время во многих странах широко обсуждается тема налогового бремени состоятельных граждан. В 2014 году ВВС опубликовала исследование компании PWC, какую часть доходов смогут оставить себе люди, зарабатывающие $400 тыс. в год, после уплаты налогов и социальных взносов. Предполагалось, что налогоплательщик женат, имеет двоих детей и выплачивает ипотечный кредит на $1,2 млн. В конце рейтинга оказались Россия и Саудовская Аравия. У нас действует единая для всех 13-процентная ставка, и, хотя инициативы о повышении налогов для состоятельных граждан появляются регулярно, власти до сих пор этот вопрос предпочитают не рассматривать. Особенностью Саудовской Аравии, где подоходного налога вообще нет, является ежегодный 2,5-процентный "закят" — исламский сбор в пользу бедных. США оказались в середине рейтинга. При этом свежий опрос Pew Research показал, что, по мнению 61% американцев, богатых облагают налогами не по справедливости. За повышение ставок выступают даже сами состоятельные граждане. Например, Уоррен Баффетт, который как-то заявил, что платит налогов меньше, чем его секретарша.

Налоговая нагрузка на состоятельных граждан в странах G20

Источник: BBC / PWC.
 

Повышение косвенных налогов в мире в 2013-2014 годах

Источник: KPMG.
 

Изменение корпоративных налогов в мире в 2013-2014 годах

Источник: KPMG.
 

Юрисдикции с нулевой ставкой подоходного налога

Источники: KPMG, Trading Economics.
 

Самые низкие ставки подоходного налога

Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
 

Самые высокие ставки подоходного налога

Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
Подробнее:http://www.kommersant.ru/doc/2684525
 

Где самые высокие и низкие налоги

Наименее обременительные налоговые системы встречаются на Ближнем Востоке, самые забюрократизированные — в Южной Америке. В развитых странах доля налогов в ВВП превышает 30%.
Если сравнить данные KPMG о средних ставках по регионам мира, самой благоприятной с налоговой точки зрения является Азия (сюда включены и страны Ближнего Востока). Там самые низкие подоходные налоги и умеренные корпоративные и косвенные. В Северной Америке самая большая нагрузка на компании, а в Европе, особенно в странах ЕС, высокие налоги на доходы граждан. В развитых экономиках, входящих в ОЭСР, налоговые поступления в среднем обеспечивают треть ВВП. При этом превышают средний уровень по ОЭСР (34%) исключительно европейские страны во главе с Данией (48,6%). Традиционно высокая налоговая нагрузка обеспечивает европейцам высокий средний уровень социального обеспечения. Аутсайдеры здесь — Мексика, Чили, Южная Корея, где налоги обеспечивают менее четверти ВВП. При этом эксперты отмечают, что в большинстве развитых экономик доля налогов в ВВП растет.
По подсчетам PWC, каждой компании приходится платить в среднем 25,9 налога и тратить на налоговые процедуры 264 часа в год. Средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес достигает 40,9% прибыли. За последний год среднее количество налогов сократилось на единицу, потраченных на их уплату часов стало меньше на четыре, а общая нагрузка снизилась на 1,3 п. п. Специалисты объясняют: после финансового кризиса все больше стран проводят налоговые реформы. Значительную роль играет введение электронного документооборота. В Северной Америке подача деклараций и уплата налогов в электронном виде уже распространена повсеместно, а в Африке пока доступна лишь 10% компаний. Наибольшее количество улучшений в налоговом администрировании зафиксировано в Восточной Европе и Центральной Азии. За год регион улучшил все три показателя: налоговая нагрузка сократилась почти на 5 п. п., количество платежей — на шесть, время на них — на 11 часов. А за десять лет удалось почти в два раза сократить длительность налогового процесса — с 488 до 246 часов. За последний год временные затраты снизились в восьми из 19 экономик, наиболее значительно — в Белоруссии.
Лучшим регионом для ведения бизнеса остается Ближний Восток, где самая низкая налоговая нагрузка и на уплату налогов уходит всего 160 часов. Южная Америка отстает все сильнее. За год нагрузка там выросла на 2,7 п. п., время на выполнение налоговых обязательств достигает рекордных 620 часов, в 2,3 раза превышая среднемировой показатель. Благодарить за такой результат следует главным образом Бразилию, где компаниям приходится разбираться с налогами в течение аж 2600 часов.

Подробнее:http://www.kommersant.ru/doc/2684527

Какие знаменитости уклоняются от налогов
 
Когда-то самыми известными налоговыми уклонистами считались боссы преступного мира. Такие, как Аль Капоне, которого осудили на 11 лет тюрьмы за неуплату $215 тыс. Сейчас налоговые скандалы чаще связаны с добропорядочными на первый взгляд знаменитостями.
Рекордная недоимка числилась за итальянскими модельерами Доменико Дольче и Стефано Габбана. Следствие полагало, что они скрыли от налогов около €1 млрд дохода с помощью зарегистрированной в Люксембурге компании Gado. В итоге сумма претензий снизилась до €200 млн. В 2013 году после приговора суда они в знак возмущения на три дня закрыли все миланские бутики. Однако дело закончилось благополучно — дизайнеры были оправданы высшей судебной инстанцией. Также сумел отстоять невиновность в суде гонщик Элио Кастроневес.
Для некоторых знаменитостей все закончилось не так удачно. Президент мюнхенской "Баварии" Ули Хенесс и американский актер Уэсли Снайпс получили реальные тюремные сроки. В 1990-х налоговая служба США арестовала и распродала большую часть имущества американского кантри-певца Вилли Нельсона, чтобы покрыть его долг. Некоторые вещи купили и вернули ему поклонники. Певец также был вынужден выпустить специальный альбом — доходы от его продажи пошли налоговикам. Популярная певица 1960-х Дайонн Уорвик, сумма неуплаченных налогов которой достигла $10 млн, в 2013 году подала иск о банкротстве, попросив оставить ей в качестве личных вещей две шубы и бриллиантовые сережки. Проживавшему в США австралийскому актеру Полу Хогану (известен по роли в фильме "Крокодил Данди") австралийские налоговые органы в 2010-м на время запретили покидать родину, куда он приехал на похороны матери.
 

Знаменитости, обвинявшиеся в уклонении от уплаты налогов

Подробнее:http://www.kommersant.ru/doc/2684528